年终奖金个人所得税计算

年终奖金个人所得税计算

　　忙碌了一年，大家都期待丰厚的年终奖，自然也很关心发放年终奖时如何缴纳个人所得税。更多人在发放年终奖当月，混淆了当月工资与年终奖各应缴纳的个人所得税的计算方法。年终奖个人所得税怎么计算?下面和jy135小编一起看看吧!

　　年终奖金个人所得税计算

　　本文分为四部分展开介绍

　　一、【思路架构】介绍年终奖的纳税计算思路和方法。

　　二、【案例解析】结合实际案例进行说明，透彻理解。

　　三、【Excel公式】计算年终奖个税1个公式搞定。

　　四、【合理避税】年终奖多发1元，收入有可能少几千甚至上万。

　　一、【思路架构】介绍年终奖的纳税计算思路和方法

　　1、月工资收入和年终奖收入应缴纳的个人所得税，要分别计算。

　　2、找到年终奖对应的适用税率。

　　(1)如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配上图得到适用税率和相应的速算扣除数

　　(2)如果月收入<3500，先用年终奖补足月收入与3500的差额，剩余部分再除以12，用此结果匹配上图得到适用税率和相应的速算扣除数

　　3、年终奖个税=(年终奖-补足3500的差额)*适用税率-速算扣除数

　　注：上文的`“月收入”指月应纳税所得额，指应发工资扣除五险一金后的金额。

　　二、【案例解析】结合实际案例进行说明，透彻理解

　　案例1：

　　甲月收入5000元，当月发放年终奖18000元，月工资5000元减3500元免征额，按适用税率3%计算，即：(5000-3500)×3%=45元;年终奖18000元，首先除以12个月为1500元，对应的适用税率3%，则年终奖应缴个税18000×3%=540元。总计甲应缴个税45+540=585元。

　　案例2：

　　乙月收入10000元，当月发放年终奖36000元，月工资10000元减3500元免征额，按适用税率20%和速算扣除数555计算(10000-3500)×20%-555=745元;年终奖36000元，除以12个月为3000元，对应适用税率10%和速算扣除数105计算，即：36000×10%-105=3495元。总计应缴个税745+3495=4240元。

　　案例3：

　　丙月收入3400元，当月发放年终奖24100元，月工资3400元不足3500元，用其取得的年终奖收入24100元补足其差额部分100元(3500-3400)，再将剩余部分24000元除以12个月为2000元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，(24100-100)×10%-105=2295元;总计应缴个税0+2295=2295元。

　　三、【Excel公式】计算年终奖个税1个公式搞定

　　G2输入如下公式后向下填充

　　=LOOKUP(MAX(0.0001,(F2+MIN(D2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,MAX(0,(F2+MIN(D2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})

　　四、【合理避税】年终奖多发1元，收入有可能少几千甚至上万

　　当处于税率临界点时，会出现多发1元年终奖，少收入几千甚至几万的情况。

　　举例说明：

　　甲年终奖是54000元，除以12个月为4500元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，应纳税额为：54000×10%-105=5295元。

　　乙年终奖是54001元，除以12个月约为4500.08元，由于4500元是临界点，超过4500元至9000元按适用税率20%和速算扣除数555计算，应纳税额为：54001×20%-555=10245.2元。

　　由此可见，乙比甲的年终奖多拿1元，但收入反而少：10245.2-5295=4950.2元。

　　年终奖一元钱临界点效应：发18001元比18000元多纳税1155.1元;54001元比54000元多纳4950.2元;发108001元比108000元多纳4950.25元;发420001元比420000元多纳19250.3元;发660001元比660000元多纳30250.35元;发960001元比960000元多纳88000.45元。